Program
Ulga termomodernizacyjna
Odliczenie podatkowe dla właścicieli i współwłaścicieli domów jednorodzinnych, którzy ponoszą wydatki na termomodernizację. Ulga pomaga rozliczyć część kosztów inwestycji, ale nie jest dotacją wypłacaną z programu.
3 kroki do wniosku
Najważniejsze w skrócie
Ulga termomodernizacyjna to ulga PIT, nie dotacja. Nie dostajesz przelewu z NFOŚiGW. Odliczasz kwalifikowane wydatki w rocznym zeznaniu podatkowym, dzięki czemu zmniejszasz podstawę opodatkowania.
Kto może skorzystać
Z ulgi może skorzystać podatnik, który:
- jest właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego,
- ponosi wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne,
- ma faktury dokumentujące wydatki,
- rozlicza je w PIT zgodnie z zasadami ulgi,
- nie odlicza kosztów sfinansowanych lub zwróconych z dotacji.
Ulga dotyczy także domów w zabudowie szeregowej i bliźniaczej, o ile spełniają definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego.
Kto nie skorzysta
Najczęściej ulga odpada, gdy:
- nie jesteś właścicielem lub współwłaścicielem domu,
- wydatek dotyczy mieszkania w bloku,
- wydatek dotyczy budowy nowego domu, a nie termomodernizacji istniejącego,
- faktura nie dokumentuje kwalifikowanego wydatku,
- wydatek został w całości sfinansowany dotacją,
- ten sam koszt został zaliczony do kosztów uzyskania przychodów albo odliczony w innej uldze.
Co oznacza termomodernizacja
Termomodernizacja to prace, które zmniejszają zapotrzebowanie na energię do ogrzewania i ciepłej wody, ograniczają straty energii albo zamieniają źródła energii na OZE lub wysokosprawną kogenerację. Nie jest nią zwykły remont estetyczny.
Dla eksperta
Odliczenie dotyczy wydatków wymienionych w katalogu materiałów, urządzeń i usług. Przedsięwzięcie musi zostać zakończone w ciągu 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeżeli podatnik otrzyma później zwrot wydatku, musi doliczyć uprzednio odliczoną kwotę w zeznaniu za rok otrzymania zwrotu.
Źródła
Sprawdzono: 13.06.2026.
Najważniejsze w skrócie
Ulga termomodernizacyjna obejmuje wydatki z ustawowego katalogu materiałów, urządzeń i usług. To nie jest dowolna lista remontowa. Każdy koszt musi mieć związek z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym w domu jednorodzinnym.
Materiały i urządzenia
W katalogu dla rozliczenia za 2025 r. podatki.gov.pl wskazuje m.in.:
- materiały budowlane do docieplenia przegród, dachów i fundamentów,
- węzeł cieplny z automatyką,
- kocioł na biomasę spełniający wymagania ekoprojektu, jeśli nie zakazuje go uchwała antysmogowa,
- przyłącze do sieci ciepłowniczej lub sieci gazowej wykorzystującej biogaz albo biometan,
- materiały do instalacji ogrzewczej i ciepłej wody użytkowej,
- materiały do systemu ogrzewania elektrycznego,
- pompę ciepła z infrastrukturą,
- kolektor słoneczny,
- instalację fotowoltaiczną,
- magazyn energii albo magazyn ciepła,
- system zarządzania energią,
- stolarkę okienną i drzwiową,
- system wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła.
Usługi
Odliczeniu mogą podlegać m.in.:
- audyt energetyczny,
- analiza termograficzna,
- dokumentacja projektowa,
- docieplenie przegród,
- montaż i wymiana stolarki,
- wymiana lub wykonanie instalacji ogrzewczej i c.w.u.,
- montaż pompy ciepła,
- montaż kolektora słonecznego,
- montaż wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła,
- montaż instalacji fotowoltaicznej,
- montaż magazynu energii lub ciepła,
- uruchomienie i regulacja źródła ciepła,
- regulacja hydrauliczna instalacji,
- demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.
Czego nie odliczać automatycznie
Nie odliczaj bez sprawdzenia:
- kosztów spoza katalogu,
- wyposażenia wnętrz,
- zwykłego remontu bez efektu termomodernizacyjnego,
- kosztów sfinansowanych dotacją,
- faktur wystawionych na osobę, która nie ma prawa do ulgi,
- wydatków zaliczonych do kosztów działalności.
Ważna zmiana względem starych list
Katalog dla 2025 r. różni się od katalogu dla 2024 r. Podatki.gov.pl pokazuje oba zestawy. Przy rozliczeniu konkretnego roku korzystaj z katalogu właściwego dla tego roku, a nie z artykułu znalezionego w internecie.
Źródła
Sprawdzono: 13.06.2026.
Najważniejsze w skrócie
Limit ulgi wynosi 53 000 zł na jednego podatnika. Małżonkowie mogą mieć łącznie dwa limity, czyli do 106 000 zł, ale każdy rozlicza swój limit i tylko faktycznie poniesione wydatki.
Limity
| Sytuacja | Limit odliczenia |
|---|---|
| Jeden podatnik | 53 000 zł |
| Małżeństwo - dwoje podatników z prawem do ulgi | do 106 000 zł łącznie |
| Wydatki przekraczające dochód/przychód w danym roku | przeniesienie na kolejne lata, maks. 6 lat |
| Termin zakończenia przedsięwzięcia | 3 lata od końca roku pierwszego wydatku |
Limit 53 000 zł dotyczy wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych realizowanych przez podatnika w budynkach, których jest właścicielem lub współwłaścicielem. To nie jest osobny limit na każde urządzenie.
Jak działa odliczenie
Ulga zmniejsza dochód lub przychód do opodatkowania, a nie zwraca 53 000 zł gotówką. Realna korzyść zależy od Twojej stawki podatkowej i sytuacji rozliczeniowej.
Przykład:
| Wydatek | Dotacja | Kwota do rozważenia w uldze |
|---|---|---|
| 80 000 zł | 50 000 zł | 30 000 zł |
| 60 000 zł | 0 zł | 53 000 zł, bo działa limit |
| 120 000 zł u małżonków | 20 000 zł | do 100 000 zł, jeśli oboje mają prawo i ponieśli wydatek |
Dotacje i zwroty
Nie odliczasz wydatków sfinansowanych lub zwróconych z NFOŚiGW, WFOŚiGW albo w innej formie. Jeśli najpierw odliczysz wydatek, a później dostaniesz dotację, musisz doliczyć zwróconą część do dochodu/przychodu w zeznaniu za rok otrzymania zwrotu.
Źródła
Sprawdzono: 13.06.2026.
Najważniejsze w skrócie
Nie składasz wniosku o dotację. Ulgę termomodernizacyjną rozliczasz w rocznym zeznaniu PIT, dołączając PIT/O. Możesz ją wykazać w PIT-36, PIT-37, PIT-36L albo PIT-28.
Krok po kroku
- Zbierz faktury. Faktura musi dokumentować kwalifikowany wydatek.
- Sprawdź katalog wydatków dla roku rozliczenia. Nie korzystaj z nieaktualnej listy.
- Odejmij dotacje i zwroty. Do ulgi wpisuj tylko część, którą faktycznie poniosłeś.
- Wypełnij PIT. Ulgę wykazujesz w odpowiednim zeznaniu: PIT-36, PIT-37, PIT-36L albo PIT-28.
- Dołącz PIT/O. To załącznik do informacji o odliczeniach.
- Zachowaj dokumenty. Nie wysyłasz zwykle wszystkich faktur od razu, ale urząd skarbowy może o nie poprosić.
Jak udokumentować prawo do ulgi
Podatki.gov.pl wskazuje, że prawo do ulgi dokumentujesz fakturą wystawioną przez podatnika VAT czynnego, czyli podatnika niekorzystającego ze zwolnienia z VAT. Dopuszczalna jest też faktura z podatkiem od wartości dodanej od podmiotu z innego państwa UE.
Terminy
- Odliczasz wydatek w zeznaniu za rok, w którym go poniosłeś.
- Jeżeli dochód/przychód jest za mały, przenosisz nieodliczoną część na kolejne lata, maksymalnie przez 6 lat.
- Przedsięwzięcie musi być zakończone w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego pierwszego wydatku.
Źródła
Sprawdzono: 13.06.2026.
Najważniejsze w skrócie
Największy błąd to mylenie ulgi z dotacją. Ulga nie daje przelewu przed inwestycją. Jeżeli ktoś obiecuje „załatwienie ulgi” i zwrot pieniędzy z góry, to nie opisuje działania ulgi termomodernizacyjnej.
Najczęstsze pułapki
- Odliczanie dotacji. Odliczasz tylko część wydatku, która nie została sfinansowana ani zwrócona.
- Brak prawa własności. Samo mieszkanie w domu rodziców nie daje prawa do ulgi.
- Nowy dom. Ulga dotyczy przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, a nie kosztów budowy.
- Faktura na niewłaściwą osobę. Urząd może zakwestionować odliczenie.
- Nieaktualny katalog kosztów. Katalog dla 2025 r. różni się od 2024 r.
- Przekroczenie 3 lat. Jeśli przedsięwzięcia nie zakończysz w terminie, trzeba zwrócić ulgę przez doliczenie do dochodu/przychodu.
- Brak PIT/O. Sam wpis w notatkach albo kalkulatorze nie wystarczy.
Uważaj na „optymalizatorów”
Jeżeli firma sprzedająca pompę, PV albo magazyn energii mówi, że „wszystko Pan sobie odliczy”, poproś o wskazanie pozycji w katalogu i fakturę na właściwe dane. Sprzedawca nie odpowiada za Twój PIT. Odpowiadasz Ty.
Jak chronić się przed problemem
- Przechowuj faktury i potwierdzenia zapłaty.
- Zapisz, które wydatki pokryła dotacja.
- Nie odliczaj kosztów wpisanych do działalności gospodarczej.
- Jeżeli masz wątpliwość, złóż pytanie do KIS albo skorzystaj z doradcy podatkowego.
- Dla małżonków ustal, kto i w jakiej proporcji odlicza wydatek, zanim wyślecie PIT.
Źródła
Sprawdzono: 13.06.2026.
Najważniejsze w skrócie
W sprawach ulgi termomodernizacyjnej właściwe są oficjalne kanały podatkowe: podatki.gov.pl, e-Urząd Skarbowy, urząd skarbowy i Krajowa Informacja Skarbowa. NFOŚiGW może pomóc przy dotacji, ale ulga jest rozliczeniem PIT.
Gdzie szukać pomocy
- Podatki.gov.pl - oficjalny opis ulgi i katalog wydatków.
- Twój e-PIT / e-Urząd Skarbowy - rozliczenie roczne.
- Urząd skarbowy - sprawy konkretnego zeznania.
- Krajowa Informacja Skarbowa - pytania podatkowe i interpretacje.
- Doradca podatkowy - przy większych kwotach, działalności gospodarczej, małżonkach albo dotacjach.
Co przygotować do konsultacji
- informację, czy jesteś właścicielem/współwłaścicielem domu,
- rok pierwszego wydatku,
- faktury i potwierdzenia zapłaty,
- informację o dotacjach i zwrotach,
- kwotę już odliczoną w poprzednich latach,
- rodzaj PIT: PIT-36, PIT-37, PIT-36L albo PIT-28,
- pytanie, czy dany wydatek jest w katalogu dla właściwego roku.
Kiedy nie wystarczy internet
Jeżeli sprawa dotyczy dużych kwot, faktur na małżonka, dotacji otrzymanej po rozliczeniu, działalności gospodarczej albo nietypowego urządzenia, nie opieraj się na wpisie z forum. Poproś o informację w KIS albo skonsultuj zeznanie z doradcą podatkowym.
Źródła
Sprawdzono: 13.06.2026.
W bazie są 4 powiązane materiały redakcyjne dla tego programu.