Ulga termomodernizacyjna

Najważniejsze w skrócie

Ulga termomodernizacyjna to ulga PIT, nie dotacja. Nie dostajesz przelewu z NFOŚiGW. Odliczasz kwalifikowane wydatki w rocznym zeznaniu podatkowym, dzięki czemu zmniejszasz podstawę opodatkowania.

Kto może skorzystać

Z ulgi może skorzystać podatnik, który:

• jest właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego,
• ponosi wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne,
• ma faktury dokumentujące wydatki,
• rozlicza je w PIT zgodnie z zasadami ulgi,
• nie odlicza kosztów sfinansowanych lub zwróconych z dotacji.

Ulga dotyczy także domów w zabudowie szeregowej i bliźniaczej, o ile spełniają definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego.

Kto nie skorzysta

Najczęściej ulga odpada, gdy:

• nie jesteś właścicielem lub współwłaścicielem domu,
• wydatek dotyczy mieszkania w bloku,
• wydatek dotyczy budowy nowego domu, a nie termomodernizacji istniejącego,
• faktura nie dokumentuje kwalifikowanego wydatku,
• wydatek został w całości sfinansowany dotacją,
• ten sam koszt został zaliczony do kosztów uzyskania przychodów albo odliczony w innej uldze.

Co oznacza termomodernizacja

Termomodernizacja to prace, które zmniejszają zapotrzebowanie na energię do ogrzewania i ciepłej wody, ograniczają straty energii albo zamieniają źródła energii na OZE lub wysokosprawną kogenerację. Nie jest nią zwykły remont estetyczny.

Dla eksperta

Odliczenie dotyczy wydatków wymienionych w katalogu materiałów, urządzeń i usług. Przedsięwzięcie musi zostać zakończone w ciągu 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeżeli podatnik otrzyma później zwrot wydatku, musi doliczyć uprzednio odliczoną kwotę w zeznaniu za rok otrzymania zwrotu.

Źródła

Sprawdzono: 13.06.2026.

• Podatki.gov.pl - ulga termomodernizacyjna PIT
• Objaśnienia podatkowe MF z 30.06.2025 - formy wsparcia termomodernizacji

Najważniejsze w skrócie

Ulga termomodernizacyjna obejmuje wydatki z ustawowego katalogu materiałów, urządzeń i usług. To nie jest dowolna lista remontowa. Każdy koszt musi mieć związek z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym w domu jednorodzinnym.

Materiały i urządzenia

W katalogu dla rozliczenia za 2025 r. podatki.gov.pl wskazuje m.in.:

• materiały budowlane do docieplenia przegród, dachów i fundamentów,
• węzeł cieplny z automatyką,
• kocioł na biomasę spełniający wymagania ekoprojektu, jeśli nie zakazuje go uchwała antysmogowa,
• przyłącze do sieci ciepłowniczej lub sieci gazowej wykorzystującej biogaz albo biometan,
• materiały do instalacji ogrzewczej i ciepłej wody użytkowej,
• materiały do systemu ogrzewania elektrycznego,
• pompę ciepła z infrastrukturą,
• kolektor słoneczny,
• instalację fotowoltaiczną,
• magazyn energii albo magazyn ciepła,
• system zarządzania energią,
• stolarkę okienną i drzwiową,
• system wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła.

Usługi

Odliczeniu mogą podlegać m.in.:

• audyt energetyczny,
• analiza termograficzna,
• dokumentacja projektowa,
• docieplenie przegród,
• montaż i wymiana stolarki,
• wymiana lub wykonanie instalacji ogrzewczej i c.w.u.,
• montaż pompy ciepła,
• montaż kolektora słonecznego,
• montaż wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła,
• montaż instalacji fotowoltaicznej,
• montaż magazynu energii lub ciepła,
• uruchomienie i regulacja źródła ciepła,
• regulacja hydrauliczna instalacji,
• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Czego nie odliczać automatycznie

Nie odliczaj bez sprawdzenia:

• kosztów spoza katalogu,
• wyposażenia wnętrz,
• zwykłego remontu bez efektu termomodernizacyjnego,
• kosztów sfinansowanych dotacją,
• faktur wystawionych na osobę, która nie ma prawa do ulgi,
• wydatków zaliczonych do kosztów działalności.

Ważna zmiana względem starych list

Katalog dla 2025 r. różni się od katalogu dla 2024 r. Podatki.gov.pl pokazuje oba zestawy. Przy rozliczeniu konkretnego roku korzystaj z katalogu właściwego dla tego roku, a nie z artykułu znalezionego w internecie.

Źródła

Sprawdzono: 13.06.2026.

• Podatki.gov.pl - katalog wydatków za 2025 r.
• Rozporządzenie w sprawie wykazu materiałów, urządzeń i usług

Najważniejsze w skrócie

Limit ulgi wynosi 53 000 zł na jednego podatnika. Małżonkowie mogą mieć łącznie dwa limity, czyli do 106 000 zł, ale każdy rozlicza swój limit i tylko faktycznie poniesione wydatki.

Limity

Limit 53 000 zł dotyczy wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych realizowanych przez podatnika w budynkach, których jest właścicielem lub współwłaścicielem. To nie jest osobny limit na każde urządzenie.

Jak działa odliczenie

Ulga zmniejsza dochód lub przychód do opodatkowania, a nie zwraca 53 000 zł gotówką. Realna korzyść zależy od Twojej stawki podatkowej i sytuacji rozliczeniowej.

Przykład:

Dotacje i zwroty

Nie odliczasz wydatków sfinansowanych lub zwróconych z NFOŚiGW, WFOŚiGW albo w innej formie. Jeśli najpierw odliczysz wydatek, a później dostaniesz dotację, musisz doliczyć zwróconą część do dochodu/przychodu w zeznaniu za rok otrzymania zwrotu.

Źródła

Sprawdzono: 13.06.2026.

• Podatki.gov.pl - ile można odliczyć
• Podatki.gov.pl - pytania i odpowiedzi o dotacji otrzymanej po rozliczeniu

Najważniejsze w skrócie

Nie składasz wniosku o dotację. Ulgę termomodernizacyjną rozliczasz w rocznym zeznaniu PIT, dołączając PIT/O. Możesz ją wykazać w PIT-36, PIT-37, PIT-36L albo PIT-28.

Krok po kroku

1. Zbierz faktury. Faktura musi dokumentować kwalifikowany wydatek.
2. Sprawdź katalog wydatków dla roku rozliczenia. Nie korzystaj z nieaktualnej listy.
3. Odejmij dotacje i zwroty. Do ulgi wpisuj tylko część, którą faktycznie poniosłeś.
4. Wypełnij PIT. Ulgę wykazujesz w odpowiednim zeznaniu: PIT-36, PIT-37, PIT-36L albo PIT-28.
5. Dołącz PIT/O. To załącznik do informacji o odliczeniach.
6. Zachowaj dokumenty. Nie wysyłasz zwykle wszystkich faktur od razu, ale urząd skarbowy może o nie poprosić.

Jak udokumentować prawo do ulgi

Podatki.gov.pl wskazuje, że prawo do ulgi dokumentujesz fakturą wystawioną przez podatnika VAT czynnego, czyli podatnika niekorzystającego ze zwolnienia z VAT. Dopuszczalna jest też faktura z podatkiem od wartości dodanej od podmiotu z innego państwa UE.

Terminy

• Odliczasz wydatek w zeznaniu za rok, w którym go poniosłeś.
• Jeżeli dochód/przychód jest za mały, przenosisz nieodliczoną część na kolejne lata, maksymalnie przez 6 lat.
• Przedsięwzięcie musi być zakończone w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego pierwszego wydatku.

Źródła

Sprawdzono: 13.06.2026.

• Podatki.gov.pl - jak rozliczyć ulgę
• Podatki.gov.pl - dokumentowanie prawa do ulgi

Najważniejsze w skrócie

Największy błąd to mylenie ulgi z dotacją. Ulga nie daje przelewu przed inwestycją. Jeżeli ktoś obiecuje „załatwienie ulgi” i zwrot pieniędzy z góry, to nie opisuje działania ulgi termomodernizacyjnej.

Najczęstsze pułapki

• Odliczanie dotacji. Odliczasz tylko część wydatku, która nie została sfinansowana ani zwrócona.
• Brak prawa własności. Samo mieszkanie w domu rodziców nie daje prawa do ulgi.
• Nowy dom. Ulga dotyczy przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, a nie kosztów budowy.
• Faktura na niewłaściwą osobę. Urząd może zakwestionować odliczenie.
• Nieaktualny katalog kosztów. Katalog dla 2025 r. różni się od 2024 r.
• Przekroczenie 3 lat. Jeśli przedsięwzięcia nie zakończysz w terminie, trzeba zwrócić ulgę przez doliczenie do dochodu/przychodu.
• Brak PIT/O. Sam wpis w notatkach albo kalkulatorze nie wystarczy.

Uważaj na „optymalizatorów”

Jeżeli firma sprzedająca pompę, PV albo magazyn energii mówi, że „wszystko Pan sobie odliczy”, poproś o wskazanie pozycji w katalogu i fakturę na właściwe dane. Sprzedawca nie odpowiada za Twój PIT. Odpowiadasz Ty.

Jak chronić się przed problemem

• Przechowuj faktury i potwierdzenia zapłaty.
• Zapisz, które wydatki pokryła dotacja.
• Nie odliczaj kosztów wpisanych do działalności gospodarczej.
• Jeżeli masz wątpliwość, złóż pytanie do KIS albo skorzystaj z doradcy podatkowego.
• Dla małżonków ustal, kto i w jakiej proporcji odlicza wydatek, zanim wyślecie PIT.

Źródła

Sprawdzono: 13.06.2026.

• Podatki.gov.pl - ulga termomodernizacyjna PIT
• Podatki.gov.pl - pytania i odpowiedzi
• Krajowa Informacja Skarbowa

Najważniejsze w skrócie

W sprawach ulgi termomodernizacyjnej właściwe są oficjalne kanały podatkowe: podatki.gov.pl, e-Urząd Skarbowy, urząd skarbowy i Krajowa Informacja Skarbowa. NFOŚiGW może pomóc przy dotacji, ale ulga jest rozliczeniem PIT.

Gdzie szukać pomocy

• Podatki.gov.pl - oficjalny opis ulgi i katalog wydatków.
• Twój e-PIT / e-Urząd Skarbowy - rozliczenie roczne.
• Urząd skarbowy - sprawy konkretnego zeznania.
• Krajowa Informacja Skarbowa - pytania podatkowe i interpretacje.
• Doradca podatkowy - przy większych kwotach, działalności gospodarczej, małżonkach albo dotacjach.

Co przygotować do konsultacji

• informację, czy jesteś właścicielem/współwłaścicielem domu,
• rok pierwszego wydatku,
• faktury i potwierdzenia zapłaty,
• informację o dotacjach i zwrotach,
• kwotę już odliczoną w poprzednich latach,
• rodzaj PIT: PIT-36, PIT-37, PIT-36L albo PIT-28,
• pytanie, czy dany wydatek jest w katalogu dla właściwego roku.

Kiedy nie wystarczy internet

Jeżeli sprawa dotyczy dużych kwot, faktur na małżonka, dotacji otrzymanej po rozliczeniu, działalności gospodarczej albo nietypowego urządzenia, nie opieraj się na wpisie z forum. Poproś o informację w KIS albo skonsultuj zeznanie z doradcą podatkowym.

Źródła

Sprawdzono: 13.06.2026.

• Podatki.gov.pl - ulga termomodernizacyjna PIT
• E-Urząd Skarbowy
• Krajowa Informacja Skarbowa