Energia i OZE
Energia i OZE
Jakie wydatki się kwalifikują, jakie faktury, terminy 3 i 6 lat, jak liczyć przy dotacji z Czystego Powietrza i jak rozliczyć w PIT.
Ulga termomodernizacyjna to instrument fiskalny pozwalający odliczyć od dochodu (lub przychodu przy ryczałcie) wydatki na modernizację energetyczną istniejącego domu jednorodzinnego lub lokalu w budynku wielorodzinnym (w określonych przypadkach). Obowiązuje od 1 stycznia 2019 r. i nie ma określonej daty końcowej. W 2026 limit pozostaje 53 000 zł na jednego podatnika (106 000 zł dla małżeństwa przy wspólnym rozliczaniu wydatków).
Osoby fizyczne będące właścicielami lub współwłaścicielami budynku mieszkalnego jednorodzinnego (lub lokalu w budynku wielorodzinnym w przypadkach przewidzianych ustawą) w momencie poniesienia wydatku. Budynek musi być istniejący – ulga nie dotyczy domów w budowie.
Pełna lista jest określona w załączniku do ustawy o PIT. Wydatki muszą być udokumentowane fakturą VAT wystawioną na podatnika lub małżonka.
Limit wynosi 53 000 zł na jednego podatnika (w odniesieniu do wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych we wszystkich budynkach, których jest właścicielem/współwłaścicielem). Dla małżeństwa limit podwaja się do 106 000 zł, jeśli oboje są współwłaścicielami i ponoszą wydatki.
Kluczowa zasada przy łączeniu z dotacjami (Czyste Powietrze, Moje Ciepło itp.): odliczasz wyłącznie część wydatków pokrytą ze środków własnych (faktura minus otrzymana dotacja). Nie można podwójnie finansować tych samych kosztów.
Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi być zakończone w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Nadwyżkę odliczenia (jeśli dochód/przychód w danym roku był za niski) można przenosić na kolejne lata – maksymalnie przez 6 lat licząc od końca roku pierwszego wydatku.
Po ludzku: Ulga to prosty sposób na odzyskanie części pieniędzy wydanych na termomodernizację i OZE – nawet jeśli korzystałeś z dotacji. Pamiętaj tylko, żeby odliczać wyłącznie „własną” część (po dotacji) i zachować wszystkie faktury. Limit 53 tys. zł na podatnika (106 tys. dla małżeństwa) jest hojny i pozwala realnie obniżyć podatek.
Dla eksperta/media/polityka: Ulga termomodernizacyjna jest uniwersalnym, fiskalnym uzupełnieniem wszystkich programów dotacyjnych. Działa bezterminowo i nie wymaga składania odrębnego wniosku – odliczenie następuje w rocznym PIT. Kluczowe jest poprawne liczenie „części własnej” przy dotacjach (Czyste Powietrze, Moje Ciepło, magazyny energii itp.). W 2026, przy obowiązkowym audycie w Czystym Powietrzu i rosnących inwestycjach w pompy ciepła i magazyny, ulga będzie jednym z głównych mechanizmów wspierających modernizację energetyczną istniejącego zasobu budynków. Ryzyko kontroli skarbowych rośnie przy dużych kwotach lub nietypowych przypadkach – warto prowadzić dokładną dokumentację.
Nie. Odliczasz tylko 20% (część własną po odjęciu dotacji).
Na podatnika. Małżeństwo może odliczyć razem do 106 tys. zł, jeśli oboje są współwłaścicielami i ponoszą wydatki.
Nie. Dotyczy istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych (lub lokali w budynkach wielorodzinnych w przypadkach przewidzianych ustawą).
Maksymalnie 6 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Nie (w odróżnieniu od Czystego Powietrza od marca 2026). Ulga jest niezależna, ale przy łączeniu z dotacją audyt i tak jest wymagany przez program dotacyjny.
W zeznaniu rocznym (PIT-37, PIT-36 itp.) w pozycji dedykowanej uldze termomodernizacyjnej. Instrukcja i przykłady na podatki.gov.pl.
Praktyczna rada: Przy większych inwestycjach (>50 tys. zł) warto skonsultować rozliczenie z doradcą podatkowym lub biurem rachunkowym przed pierwszym rocznym PIT-em. Zachowaj wszystkie faktury i dowody wpłat minimum 5 lat.
