Ulga termomodernizacyjna 2026 — 53 tys. zł odliczenia (106 tys. dla małżeństwa). Jak rozliczyć

Ulga termomodernizacyjna to instrument fiskalny pozwalający odliczyć od dochodu (lub przychodu przy ryczałcie) wydatki na modernizację energetyczną istniejącego domu jednorodzinnego lub lokalu w budynku wielorodzinnym (w określonych przypadkach). Obowiązuje od 1 stycznia 2019 r. i nie ma określonej daty końcowej. W 2026 limit pozostaje 53 000 zł na jednego podatnika (106 000 zł dla małżeństwa przy wspólnym rozliczaniu wydatków).

Kto może skorzystać

Osoby fizyczne będące właścicielami lub współwłaścicielami budynku mieszkalnego jednorodzinnego (lub lokalu w budynku wielorodzinnym w przypadkach przewidzianych ustawą) w momencie poniesienia wydatku. Budynek musi być istniejący – ulga nie dotyczy domów w budowie.

Co się kwalifikuje (przykłady wydatków)

• Materiały budowlane do docieplenia przegród (ściany, dach, strop, podłoga, fundamenty).
• Okna, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe o wymaganej izolacyjności.
• Materiały i urządzenia do modernizacji instalacji grzewczej i przygotowania ciepłej wody (pompy ciepła, kotły na pellet/biomasę, ogrzewanie elektryczne, przyłącze do sieci ciepłowniczej).
• Instalacje fotowoltaiczne, kolektory słoneczne, magazyny energii (w kontekście termomodernizacji).
• Rekuperacja i systemy wentylacji mechanicznej.
• Usługi montażu i wykonania prac (z fakturą VAT).

Pełna lista jest określona w załączniku do ustawy o PIT. Wydatki muszą być udokumentowane fakturą VAT wystawioną na podatnika lub małżonka.

Limit odliczenia i zasady przy dotacjach

Limit wynosi 53 000 zł na jednego podatnika (w odniesieniu do wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych we wszystkich budynkach, których jest właścicielem/współwłaścicielem). Dla małżeństwa limit podwaja się do 106 000 zł, jeśli oboje są współwłaścicielami i ponoszą wydatki.

Kluczowa zasada przy łączeniu z dotacjami (Czyste Powietrze, Moje Ciepło itp.): odliczasz wyłącznie część wydatków pokrytą ze środków własnych (faktura minus otrzymana dotacja). Nie można podwójnie finansować tych samych kosztów.

Terminy i przenoszenie nadwyżki

Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi być zakończone w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Nadwyżkę odliczenia (jeśli dochód/przychód w danym roku był za niski) można przenosić na kolejne lata – maksymalnie przez 6 lat licząc od końca roku pierwszego wydatku.

Jak rozliczyć w PIT (praktyka)

1. Zbierz wszystkie faktury VAT za kwalifikowane wydatki (materiały + usługi) wystawione na Ciebie lub małżonka.
2. Oblicz sumę wydatków pokrytych ze środków własnych (po odjęciu dotacji z programów publicznych).
3. W rocznym zeznaniu PIT (PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28) wpisz kwotę w odpowiedniej pozycji ulgi termomodernizacyjnej (do limitu 53 tys. zł na podatnika).
4. Zachowaj faktury i dokumenty minimum 5 lat (okres przedawnienia) – urząd może zażądać wyjaśnień.

Najczęstsze pułapki

• Odliczanie wydatków w 100% sfinansowanych dotacją (np. z Czystego Powietrza) – ryzyko korekty i dopłaty podatku.
• Brak faktur VAT lub faktury wystawione na firmę zamiast na osobę fizyczną.
• Przekroczenie terminu 3 lat na zakończenie przedsięwzięcia.
• Odliczanie kosztów budynku w budowie (ulga tylko dla istniejących budynków).
• Podwójne odliczanie tych samych kosztów (np. w działalności gospodarczej i prywatnie).

Co to oznacza dla zwykłego podatnika i dla eksperta

Po ludzku: Ulga to prosty sposób na odzyskanie części pieniędzy wydanych na termomodernizację i OZE – nawet jeśli korzystałeś z dotacji. Pamiętaj tylko, żeby odliczać wyłącznie „własną” część (po dotacji) i zachować wszystkie faktury. Limit 53 tys. zł na podatnika (106 tys. dla małżeństwa) jest hojny i pozwala realnie obniżyć podatek.

Dla eksperta/media/polityka: Ulga termomodernizacyjna jest uniwersalnym, fiskalnym uzupełnieniem wszystkich programów dotacyjnych. Działa bezterminowo i nie wymaga składania odrębnego wniosku – odliczenie następuje w rocznym PIT. Kluczowe jest poprawne liczenie „części własnej” przy dotacjach (Czyste Powietrze, Moje Ciepło, magazyny energii itp.). W 2026, przy obowiązkowym audycie w Czystym Powietrzu i rosnących inwestycjach w pompy ciepła i magazyny, ulga będzie jednym z głównych mechanizmów wspierających modernizację energetyczną istniejącego zasobu budynków. Ryzyko kontroli skarbowych rośnie przy dużych kwotach lub nietypowych przypadkach – warto prowadzić dokładną dokumentację.

Najczęstsze pytania (FAQ)

Czy mogę odliczyć całą kwotę z faktury, jeśli dostałem dotację 80%?

Nie. Odliczasz tylko 20% (część własną po odjęciu dotacji).

Limit 53 tys. zł – na dom czy na podatnika?

Na podatnika. Małżeństwo może odliczyć razem do 106 tys. zł, jeśli oboje są współwłaścicielami i ponoszą wydatki.

Czy ulga działa na nowy dom w budowie?

Nie. Dotyczy istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych (lub lokali w budynkach wielorodzinnych w przypadkach przewidzianych ustawą).

Jak długo mogę przenosić nadwyżkę?

Maksymalnie 6 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Czy muszę mieć audyt energetyczny, żeby skorzystać z ulgi?

Nie (w odróżnieniu od Czystego Powietrza od marca 2026). Ulga jest niezależna, ale przy łączeniu z dotacją audyt i tak jest wymagany przez program dotacyjny.

Gdzie wpisać ulgę w PIT?

W zeznaniu rocznym (PIT-37, PIT-36 itp.) w pozycji dedykowanej uldze termomodernizacyjnej. Instrukcja i przykłady na podatki.gov.pl.

Źródła (sprawdzono 11 czerwca 2026)

• https://www.podatki.gov.pl/ulgi-i-odliczenia/ulga-termomodernizacyjna-pit/ – oficjalna strona MF/KAS z instrukcjami i przykładami
• https://czystepowietrze.gov.pl/inne-programy/ulga-termomodernizacyjna – informacje NFOŚiGW o łączeniu ulgi z programem Czyste Powietrze
• Komunikat KAS: https://www.gov.pl/web/finanse/kas-przypomina-jak-skorzystac-z-ulgi-termomodernizacyjnej
• Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 26h i nast.)

Praktyczna rada: Przy większych inwestycjach (>50 tys. zł) warto skonsultować rozliczenie z doradcą podatkowym lub biurem rachunkowym przed pierwszym rocznym PIT-em. Zachowaj wszystkie faktury i dowody wpłat minimum 5 lat.